Krypto-Steuern: Nach all den Jahren immer noch verwirrt

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Kirk Phillips ist Unternehmer, Wirtschaftsprüfer (CPA) und Autor des „Ultimate Bitcoin Business Guide: Für Unternehmer und Unternehmensberater“.

Sie müssen flink sein, um ein Krypto-Steuerprofi zu sein. Während sich die Branche in den letzten Jahren weiterentwickelt hat, gab es viele technologische Änderungen und viele Änderungen in der Behandlung von Krypto-Steuerproblemen durch das IRS.

Zwischen 2014, als der IRS seine erste Bekanntmachung über virtuelle Währungen herausgab, und 2019, als er neue häufig gestellte Fragen zu virtuellen Währungen veröffentlichte, sahen wir alle Arten von Innovationen, die ein Umdenken in der Steuer erfordern. In dieser Zeit entstanden Kettenspaltungen, Lufttropfen, Token-Swaps, Absteckungen, DeFi-Ertragslandwirtschaft, synthetische Vermögenswerte und mehr.

Dies erklärt, warum die AICPA (die Buchhalter vertritt), die American Bar Association und das Coin Center fieberhaft hinter den Kulissen gearbeitet haben und dem IRS erklärt haben, wie „virtuelle Währungsereignisse“ besteuert werden sollten. Als Mitglied der AICPA Virtual Currency Task Force hatte ich das Glück, an diesen Gesprächen teilzunehmen und einen Überblick aus erster Hand zu erhalten.

Krypto und Steuern 2020: Mittwoch ist die diesjährige Frist für Amerikaner, um ihre Steuererklärungen einzureichen, und die Verpflichtungen der Benutzer von Kryptowährungen sind nach wie vor verwirrend. Diese Artikelserie befasst sich mit den komplexen Problemen, mit denen Anleger digitaler Vermögenswerte konfrontiert sind.

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Aber auch heute ist es fraglich, ob wir mehr Klarheit als zuvor haben. Viele Steuerexperten behaupten, die jüngsten Leitlinien hätten nicht viel Klarheit gebracht und mehr Verwirrung gestiftet als zerstreut. Zum Beispiel Rev. Rul. 2019-24 beschreibt einen "Lufttropfen nach einer harten Gabel". Da es sich jedoch um unabhängige und nicht miteinander verbundene Ereignisse handelt, fällt es Fachleuten schwer, die Bedeutung zu interpretieren und anzuwenden.

Diese Situation gilt nicht nur für Krypto. Manchmal veröffentlicht die IRS die endgültigen Vorschriften mehr als ein Jahrzehnt, nachdem die Steuerzahler wünschten, sie wären verfügbar. Dies führt jedoch zu unvorhersehbaren Ergebnissen und zwingt Einzelpersonen und Unternehmen dazu, mehr in der Hoffnung als in der Erwartung einzureichen, dass sie richtig gehandelt haben.

Selbst in einer Welt, in der alle Steuerzahler nach Treu und Glauben handeln und sich nach besten Kräften um die Einhaltung der Vorschriften bemühen, verfolgen sie möglicherweise einen völlig anderen Ansatz für dasselbe Szenario. Zum Beispiel gelangt der Steuerzahler A zu einem nicht steuerpflichtigen oder steuerlich latenten Szenario, während der Steuerzahler B zu dem Schluss kommt, dass er ein ordentliches Einkommen hat, beide jedoch an derselben virtuellen Währungstransaktion X beteiligt waren.

Steuerpositionen sind ein Spiel des Risikomanagements, bei dem die Wahrscheinlichkeit einer Prüfung, die Stärke der Position und die Höhe der Steuerschuld, die Strafe und die Zinsen berücksichtigt werden, die fällig werden, wenn ein Steuerzahler „das Spiel verliert“.

Das Risikomanagement wird komplexer, wenn Steuerberater involviert sind, weil ihre Ärsche auf dem Spiel stehen. Es gibt mehr Berufshaftpflichtansprüche für Steuerdienstleistungen als für jede andere von CPAs angebotene Dienstleistung. (Prüfungsansprüche haben einen höheren Dollarwert, aber eine niedrigere Anzahl.)

Vor diesem Hintergrund sind einige Steuerberater für Dienstleistungen unterversorgt, und viele Steuerzahler verstehen nicht, wie sich das Risiko von Steuerberatern im Preis angemessen widerspiegelt. Fast jeder kann Steuern für die Miete vorbereiten und Sie müssen kein CPA sein. Aber wie Robert Kiyosaki sagt, ist „kostenlose Beratung die teuerste Beratung“ und bezieht sich auf Menschen, die sich gerne von einem „erfahrenen Freund“ beraten lassen.

Steuerkonformität und Steuerberichterstattung sind ein gemeinsamer Tanz zwischen Steuerzahler und Steuerberater. Ein Steuerzahler mag eine aggressivere Steuerposition bevorzugen, aber sowohl der Steuerzahler als auch der Steuerberater sind gleichzeitig am Haken, wenn auch auf unterschiedliche Weise. Beide Parteien müssen zu ihrem Konsens kommen und sich damit abfinden. Fügen Sie einfach Krypto hinzu und der Prozess wird schwieriger.

Was wir seit der Bekanntmachung des IRS von 2014 gesehen haben, lässt den Schluss zu, dass es in den nächsten sechs Jahren ein größeres Füllhorn an „virtuellen Währungsereignissen“ für die Krypto-Steuerbranche geben wird. Die Steuerzahler werden weiterhin unterschiedliche Positionen einnehmen, von denen einige geprüft werden, wenn der IRS die Compliance-Bemühungen verstärkt und einen langfristigen Ansatz findet.

Die Prüfungen, die vor dem Finanzgericht stattfinden, werden „De-facto-Steuerrichtlinien“ für die gesamte Branche festlegen. Die Entscheidungen werden sicherlich genauso unterhaltsam sein, aber es ist ein langer Weg, um die Antworten zu enthüllen, die die Steuerzahler heute wünschen. Vielleicht werden Steuergerichte entscheiden, ob Kettenmünzen ein normales Einkommen sind, wenn ein Steuerzahler Herrschaft und Kontrolle ausübt, Kapitalgewinne nur beim Verkauf oder etwas anderes.

In der Zwischenzeit stellen die AICPA, die Lukka-Bibliothek sowie einzelne CPA- und Anwaltskanzleien hervorragende Ressourcen zur Verfügung, um die Navigation in unsicheren Krypto-Meeren zu erleichtern. Das Ergebnis ist eine „kollektive Wissensbasis“, von der jeder profitieren kann. Die steuerliche Klarheit entwickelt sich ständig weiter.

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Offenlegung

CoinDesk ist führend in Blockchain-Nachrichten und ein Medienunternehmen, das nach höchsten journalistischen Standards strebt und strenge redaktionelle Richtlinien einhält. CoinDesk ist eine unabhängige operative Tochtergesellschaft der Digital Currency Group, die in Kryptowährungen und Blockchain-Startups investiert.

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